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升级后出口企业开票及申报问题

发布者: admin | 发布时间: 2015-12-6 10:43| 查看数: 78656| 评论数: 8|帖子模式

1、现在出口开具什么发票?外贸企业原先使用形式发票,是否必须也开具增值税普通发票?

答:已完成增值税防伪税控升级的企业停止使用原出口发票,发生出口业务一律使用升级版开具增值税普通发票(普通发票二联、五联均可)。未完成升级的企业在升级同时缴销原出口发票,换领增值税普通发票。

原使用形式发票的外贸企业仍可自行开具形式发票,不强制使用增值税普通发票。



2、出口退税无纸化申报擎天软件使用什么版本?

答:为保证本月纳税申报和出口退税无纸化申报的正常进行,请务必将生产企业出口退税申报系统升级到V6.21.0002版本。(外贸企业V6.21.0001版本)



3、出口退免税申报是否需要向主管局提交纸质资料?   

答:实行出口退(免)税无纸化管理的出口企业进行出口退(免)税正式申报时,只需在网上办税服务厅提供通过税控数字证书签名后的正式申报电子数据,原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证(出口报关单原件、出口发票或增值税普通发票)、纸质申报表(以下简称纸质资料)留存企业备查。若有企业申报端无法处理的疑点,请企业按原来要求携带相关纸质资料到税务局处理。



4、使用升级版纳税人,开票数据实时上传后,当月开具的发票,是否还可以作废?

答:开具发票仅实时上传,未进行抄报税,是可以作废的。



5、升级后,出口发票怎么开具?

答:通过升级版开具的增值税普通发票,需以本位币(人民币)开具,其中在填开时税率为零,购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,但可在地址电话处填写外商所在国家或地区;如果是出口销售到国内特殊监管区域,购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率,关单号等在备注中填写。发票打印时,税率栏为“*”,税额栏为空。零退税率的出口货物申报视同内销征税的,发票可以按照17%税率开具。



6、开具出口发票是否可以附清单?

答:如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖发票专用章后附在发票后面;如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列254条;清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。



7、出口发票以什么价格开具?

答:出口发票应以FOB价开具,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。运保佣冲减可不开具出口发票,应开具红字发票进行冲减。



8、增值税普通发票在擎天系统中的录入规则?

答:出口企业开具增值税普通发票后,在擎天系统中录入单证不齐数据时,应录入发票右上角的发票号码(8位)。

如果因限额问题导致存在多张发票对应一张报关单的情况,采用连续号码开具发票,录入时可采用第一笔发票“-”最后一笔发票的方式,金额和税额录入这几张发票的总额。例如企业一共开具了四份发票号码为:11492445,11492446,11492447,11492448,四张发票对应一张报关单,擎天系统输入11492445-8。

假如连续的发票中,其中一张发票因开票有误而作废,录入时还是按上述规定录入。

如果外贸企业开具自制凭证的发票号码建议录入规则为“申报年月6位+申报序号4位”。

最新评论

ws_4030 发表于 2018-8-24 10:43:17
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ws_4030 发表于 2018-8-24 10:43:35
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